/1_top_bg.gif
 

 首页 | 工作制度 | 工作准则 | 工作流程 | 审计法律 | 相关资料 | 审计新闻 
    

   
当前位置: 首页>>工作制度>>商洛学院内部审计工作实施办法>>正文
 

 
商洛学院内部审计工作实施办法
2015-02-10 17:23  

         第一章  总则

第一条  为了加强学校内部审计工作,完善审计工作制度,进一步严肃财经法纪,保障学校改革和发展顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》(2006年中华人民共和国主席令第四十八号)、《教育系统内部审计工作规定》(2004年教育部令第17号)及《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审〔20121号),结合我校实际,制定本办法。

第二条  学校内部审计,是学校内部审计机构、审计人员,依照国家法律、法规和政策,以及上级部门、学校的规章制度,对学校及所属单位的财务收支、经营管理及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行独立审查和评价的行为。

学校内部审计工作为学校教育改革和发展服务,促进学校强化内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,提高教育资金使用效益。

第三条  学校依法实行内部审计制度,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,在校长的领导下开展工作。业务上接受国家审计机关、上级主管部门审计机构的指导和监督。

学校内部审计机构应当每年向学校出具内部审计工作报告。

第二章 审计机构和审计人员

 第四条  根据国家和上级部门有关规定,学校设立独立的内部审计机构——审计处,保证编制和必要的办公设施,配备专业知识和思想素质能胜任审计工作需要的专职审计人员和兼职审计人员,负责学校内部审计工作。

第五条  根据工作需要,经学校领导批准,可由审计部门聘请适合审计工作的特约审计员和兼职审计员或委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第六条  审计处履行职责所必须的经费,应当列入本部门财务预算,并予以保证。

第七条  内部审计人员按照干部管理权限的规定任免,并应保持相对稳定。内部审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求上级主管部门审计机构的意见。

第八条  学校校长要加强对学校内部审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;定期研究、部署和检查审计工作;

(二)及时审批审计年度工作计划、督促审计意见或审计决定的执行;

(三)支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的内部审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,支持和保障内部审计人员参加岗位资格培训和后续教育,解决审计人员在工作、生活、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第九条  审计人员必须加强自身建设,严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,严守审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守机密。

第十条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第十一条  审计人员应积极参加上级主管部门召开的会议、举办的业务培训并落实相应的经费。每年原则上保证不少于两周的脱产学习、培训或进修时间。

第十二条  审计人员的专业技术职称和职务评聘,应当按照国家的有关规定办理。

从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。

第十三条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 内审机构的职责和权限

第十四条  学校审计处对学校和所属单位下列事项进行审计监督:

(一)财务收支有关活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、外资金的使用和管理;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、使用和管理;

(五)固定资产的使用和管理;

(六)基建、修缮工程项目;

(七)对外投资项目及对校办企业投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效;

(九)资金的风险与效益;

(十)有关领导的任期经济责任和离任经济责任;

(十一)学校负责人和上级主管部门交办的其它审计事项。

第十五条  审计处对学校或下属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织进行专项审计调查,并向上级部门和学校领导报告审计调查结果。

第十六条  审计处对本校及其下属单位与校内、校外经济组织兴办合资合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行内部审计监督或审计调查。

第十七条  审计处对本校及其下属单位财务收支和有关经济活动中的问题提供咨询服务。

第十八条   审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)审核会计报表、凭证、账簿等,检查资金和财产,检测有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(三)参加学校研究财经工作的会议和其他有关会议,召开与审计有关的会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(五)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为,经学校负责人同意,做出临时的制止决定;

(六)对阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可能转移、隐匿、篡改、毁弃凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料,经单位负责人批准,有权采取暂时封存措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高效益的建议,对模范遵守和维护财经法纪的单位和个人给予表彰的建议,对违法违纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违法违纪和造成严重损失浪费的有关单位和个人提出经济处罚或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(八)检查经学校领导批准的审计决定和审计意见书的执行情况;

(九)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级审计机关及学校领导如实及时反映。

第十九条  审计处应当按照国家规定,接受上级教育主管部门内审机构和地方内审协会的指导,按照有关规定上报年度审计工作计划、总结、报表以及内部审计工作的重大事项,并依法接受其对内部审计业务质量的检查和评估,不断提高工作水平。

第二十条  审计处可利用上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果需经本单位主要负责人批准同意后,方可提供给有关部门。

第四章 内部审计工作程序

第二十一条  审计处应根据学校的中心任务和学校领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内审机构的部署,制订年度审计工作计划,报经学校领导批准后组织实施。

第二十二条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,组建审计组,编制审计方案,并在实施审计前一周向被审计单位送达审计通知书。

第二十三条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证据,编制审计工作底稿。

第二十四条  审计组对审计事项审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十五条  审计处负责人对审计报告进行审核后,报经学校主管审计工作的领导审批。经批准的审计报告及时送达被审计单位,经济责任审计报告还应送达本人;对需要依法进行处理的,应作出审计决定,经校长批准后与审计报告一并送达被审计部门,被审计单位必须对审计出的问题进行整改。

第二十六条  被审计单位或有关单位如对审计决定或审计意见有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起15个工作日内,向主管审计工作的校领导书面提出,校领导应当在20个工作日内作出是否更改的决定。如被审计单位、有关单位或审计处对校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机构主管部门或上级审计机关提请复审。

第二十七条  审计处根据有关规定可以对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第二十八条  审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章  法律责任

第二十九条  违反本《办法》,有下列行为之一的部门或个人,审计处根据情节轻重,报经学校同意,可以给予警告、通报批评、经济处罚处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料等;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第三十条  违反本实施办法,有下列行为之一的审计人员,学校应根据情节轻重,根据有关规定给与批评教育或行政处分:

(一)利用职权、谋取私利的;

(二)弄虚作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽职守、给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家或学校秘密的。
以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第六章  附则

第三十一条  本办法由学校审计处负责解释。

第三十二条  本办法自发布之日起实施,原《商洛学院内部审计工作实施办法》(商专校〔200355号)同时废止。

 

关闭窗口
  读取内容中,请等待...
版权所有 © 2012 商洛学院 地址: 陕西省商洛市北新街10号 邮编:726000 电话:0914-2312156 信箱:slxyxcb@163.com
陕ICP备 05008918