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基建修缮工程审计流程
2012-12-17 23:45  审计处

一、基建修缮工程审计的流程图

 

二、文字说明

   (一) 审计处对建设工程项目开工前审计的主要内容:

1. 建设工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入国家或单位的年度投资计划;

2. 建设工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;

3. 基建、修缮规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;

4. 工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;

5. 与设计单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理。

(二) 对基建、修缮工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容:

1. 征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

2. 调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

3. 基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

4. 工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

5. 工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

(三)对建设工程项目施工过程审计的主要内容:

1. 施工过程中需要的五万元以上的材料、设备应按规定进行招标;学校(单位)内部审计机构参与考察、招标与商务谈判等全过程。

2. 建设工程竣工后,由学校(单位)基建部门负责组织有关部门对其进行竣工验收,形成统一意见并签字,验收不能形成统一意见时,由学校(单位)基建部门提出建议及解决办法,整改后重新组织验收,审计机构参与其全过程。

(四) 内部审计机构对建设工程项目竣工结算审计的主要内容:

1.工程结算编制是否真实、准确:

(1)变更、签证等资料内容是否真实、手续是否齐全符合要求;

(2)工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;

(3)暂估价调整是否合理;

(4)费用计取是否规范;

(5)甩项工程是否减项处理。

2.审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证:

(1)施工情况与图纸不符;

(2)实物工程量与图纸不符;

(3)施工用料发生变化;

(4)施工情况与施工合同不符;

(5)施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

(6)改变工程项目的性质;

(7)提高或降低建设标准;

(8)计划外工程项目。

 (五) 对建设工程项目竣工决算审计的主要内容:

1.项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法;

2.竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

3.建设项目概预算最终执行情况;各项支出依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实;

 4.交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

 5.基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题。

 

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