/1_top_bg.gif
 

 首页 | 工作制度 | 工作准则 | 工作流程 | 审计法律 | 相关资料 | 审计新闻 
    

   
当前位置: 首页>>公告>>制度发布>>正文
 

 
关于印发《商洛学院内部审计工作实施办法》等五项制度的通知
2015-02-11 09:45  

 

商洛学院关于印发《商洛学院内

部审计工作实施办法》等五项制度的通知

 

校内各单位:

《商洛学院内部审计工作实施办法》(修订稿)、《商洛学院党政领导干部经济责任审计实施办法》(修订稿)、《商洛学院基建修缮工程项目审计实施办法》(修订稿)、《商洛学院财务收支审计实施办法》、《商洛学院科研经费审计实施办法》五项制度已经20141118日院长办公会审议通过,现印发你们,请遵照执行。

 

附件: 1.商洛学院内部审计工作实施办法

2.商洛学院党政领导干部经济责任审计实施办法

3.商洛学院基建修缮工程项目审计实施办法

4.商洛学院财务收支审计实施办法

5.商洛学院科研经费审计实施办法

 

 

商 洛 学院 

20141119

 

附件1

商洛学院内部审计工作实施办法

    第一章  总则

第一条  为了加强学校内部审计工作,完善审计工作制度,进一步严肃财经法纪,保障学校改革和发展顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》(2006年中华人民共和国主席令第四十八号)、《教育系统内部审计工作规定》(2004年教育部令第17号)及《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审〔20121号),结合我校实际,制定本办法。

第二条  学校内部审计,是学校内部审计机构、审计人员,依照国家法律、法规和政策,以及上级部门、学校的规章制度,对学校及所属单位的财务收支、经营管理及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行独立审查和评价的行为。

学校内部审计工作为学校教育改革和发展服务,促进学校强化内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,提高教育资金使用效益。

第三条  学校依法实行内部审计制度,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,在校长的领导下开展工作。业务上接受国家审计机关、上级主管部门审计机构的指导和监督。

学校内部审计机构应当每年向学校出具内部审计工作报告。

第二章 审计机构和审计人员

 第四条  根据国家和上级部门有关规定,学校设立独立的内部审计机构——审计处,保证编制和必要的办公设施,配备专业知识和思想素质能胜任审计工作需要的专职审计人员和兼职审计人员,负责学校内部审计工作。

第五条  根据工作需要,经学校领导批准,可由审计部门聘请适合审计工作的特约审计员和兼职审计员或委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第六条  审计处履行职责所必须的经费,应当列入本部门财务预算,并予以保证。

第七条  内部审计人员按照干部管理权限的规定任免,并应保持相对稳定。内部审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求上级主管部门审计机构的意见。

第八条  学校校长要加强对学校内部审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;定期研究、部署和检查审计工作;

(二)及时审批审计年度工作计划、督促审计意见或审计决定的执行;

(三)支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的内部审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,支持和保障内部审计人员参加岗位资格培训和后续教育,解决审计人员在工作、生活、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第九条  审计人员必须加强自身建设,严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,严守审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守机密。

第十条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第十一条  审计人员应积极参加上级主管部门召开的会议、举办的业务培训并落实相应的经费。每年原则上保证不少于两周的脱产学习、培训或进修时间。

第十二条  审计人员的专业技术职称和职务评聘,应当按照国家的有关规定办理。

从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。

第十三条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 内审机构的职责和权限

第十四条  学校审计处对学校和所属单位下列事项进行审计监督:

(一)财务收支有关活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、外资金的使用和管理;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、使用和管理;

(五)固定资产的使用和管理;

(六)基建、修缮工程项目;

(七)对外投资项目及对校办企业投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效;

(九)资金的风险与效益;

(十)有关领导的任期经济责任和离任经济责任;

(十一)学校负责人和上级主管部门交办的其它审计事项。

第十五条  审计处对学校或下属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织进行专项审计调查,并向上级部门和学校领导报告审计调查结果。

第十六条  审计处对本校及其下属单位与校内、校外经济组织兴办合资合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行内部审计监督或审计调查。

第十七条  审计处对本校及其下属单位财务收支和有关经济活动中的问题提供咨询服务。

第十八条   审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)审核会计报表、凭证、账簿等,检查资金和财产,检测有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(三)参加学校研究财经工作的会议和其他有关会议,召开与审计有关的会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(五)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为,经学校负责人同意,做出临时的制止决定;

(六)对阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可能转移、隐匿、篡改、毁弃凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料,经单位负责人批准,有权采取暂时封存措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高效益的建议,对模范遵守和维护财经法纪的单位和个人给予表彰的建议,对违法违纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违法违纪和造成严重损失浪费的有关单位和个人提出经济处罚或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(八)检查经学校领导批准的审计决定和审计意见书的执行情况;

(九)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级审计机关及学校领导如实及时反映。

第十九条  审计处应当按照国家规定,接受上级教育主管部门内审机构和地方内审协会的指导,按照有关规定上报年度审计工作计划、总结、报表以及内部审计工作的重大事项,并依法接受其对内部审计业务质量的检查和评估,不断提高工作水平。

第二十条  审计处可利用上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果需经本单位主要负责人批准同意后,方可提供给有关部门。

第四章 内部审计工作程序

第二十一条  审计处应根据学校的中心任务和学校领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内审机构的部署,制订年度审计工作计划,报经学校领导批准后组织实施。

第二十二条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,组建审计组,编制审计方案,并在实施审计前一周向被审计单位送达审计通知书。

第二十三条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证据,编制审计工作底稿。

第二十四条  审计组对审计事项审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十五条  审计处负责人对审计报告进行审核后,报经学校主管审计工作的领导审批。经批准的审计报告及时送达被审计单位,经济责任审计报告还应送达本人;对需要依法进行处理的,应作出审计决定,经校长批准后与审计报告一并送达被审计部门,被审计单位必须对审计出的问题进行整改。

第二十六条  被审计单位或有关单位如对审计决定或审计意见有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起15个工作日内,向主管审计工作的校领导书面提出,校领导应当在20个工作日内作出是否更改的决定。如被审计单位、有关单位或审计处对校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机构主管部门或上级审计机关提请复审。

第二十七条  审计处根据有关规定可以对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第二十八条  审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理建立审计档案。

第五章  法律责任

第二十九条  违反本《办法》,有下列行为之一的部门或个人,审计处根据情节轻重,报经学校同意,可以给予警告、通报批评、经济处罚处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料等;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第三十条  违反本实施办法,有下列行为之一的审计人员,学校应根据情节轻重,根据有关规定给与批评教育或行政处分:

(一)利用职权、谋取私利的;

(二)弄虚作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽职守、给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家或学校秘密的。
以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第六章  附则

第三十一条  本办法由学校审计处负责解释。

第三十二条  本办法自发布之日起实施,原《商洛学院内部审计工作实施办法》(商专校〔200355号)同时废止。


附件2

 

商洛学院党政领导干部经济责任审计实施办法

 

第一条  为健全和完善我校经济责任审计制度,规范经济责任审计行为,根据《中华人民共和国审计法》(2006年中华人民共和国主席令第四十八号),《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发〔2014102号)和《商洛学院内部审计工作实施办法》,制定本办法。

第二条  本办法所称经济责任审计是指学校审计处对学校党政领导干部经济责任履行情况进行监督、评价、鉴证的行为。

第三条  经济责任审计的具体对象由学校决定。按照干部管理权限,由学校干部人事处向审计处出具对有关党政领导进行经济责任审计的委托审计通知书,委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项;审计处接到委托审计通知书后实施审计。属于离任经济责任审计,委托审计通知书原则上应在责任人离开现职岗位前一个月送交审计处。

第四条  领导干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督,经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合。

第五条  本办法所称党政领导干部是指:

(一)学校各处级单位正职领导干部或主持工作的副职领导干部。

(二)学校经济实体的法定代表人。

(三)学校认为有必要进行审计的其他干部。

第六条  经济责任审计的主要内容:

(一)是否遵守国家财经法规,依法履行经济管理职责。

(二)本部门预算的执行和各项财务收入、支出情况的真实、合法、效益情况。

(三)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误。

(四)任期有关目标责任完成情况。

(五)各类资产的采购,管理,使用和处置情况。

(六)债权、债务是否清楚,有无纠纷与遗留问题。

(七)财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况以及厉行节约反对浪费情况。

(八)资金管理是否符合规定,有无公款私存、私设“小金库 ”、滥发钱物等问题。

(九)基建修缮项目是否纳入计划管理,手续是否完备,工程招投标是否符合规定,工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款。

(十)重大专项资金的监管情况。

(十一)对以往审计问题的督促整改情况。

(十二)委托审计部门及审计处认为需要审计的其他事项。

对经济实体的法定代表人经济责任审计还包括:单位(企业)的资产、负债、所有者权益的真实性,债务、债权情况,资产的安全完整和保值增值情况,依法纳税情况,利润分配等情况以及任期目标责任制中有关各项主要经济指标的完成情况。

第七条  经济责任审计的程序:

(一) 审计处在接到干部人事处审计委托通知书后,成立审计组,编制审计方案,并向被审计人员和所在单位下达审计通知书。

(二)被审计领导干部所在部门就审计事项进行公示。

(三)被审计的领导干部所在部门应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料,包括财务会计资料,统计资料,工作总结,会议纪要,经济合同,纪检、监察、审计机关检查报告等资料。

(四)被审计领导干部接到审计通知书后,积极配合,及时做好审计前的各项准备工作,并在规定的时间内做好财产、债权、债务的清理工作,同时还需向审计组提交以下书面材料:

1、领导干部职责范围;

2、领导干部任职期间所在单位、部门的财务收支各项工作目标、任务完成情况;

3、领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况;

4、本单位内控制度及管理办法;

5、其它有关资料。

被审计的领导干部应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(五)审计处在实施审计之前,应当听取组织人事部门、纪检监察机关等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见,组织人事部门、纪检监察机关等部门应当向审计机关通报有关情况。

(六)审计期间,被审计领导干部所在部门应当召开职工大会,被审计领导干部应向全体职工汇报任职期间履职情况。

(七)在实施审计过程中,审计组通过座谈会等形式广泛听取所在单位教职工代表及相关单位有关人员的意见。

(八)审计工作结束后,审计组应当及时撰写经济责任审计报告。

(九)经济责任审计报告经审计处审核后,书面征求被审计领导干部及其所在部门意见,被审计领导干部收到“经济责任审计报告”的七个工作日内应对审计报告内容作出书面反馈,逾期未书面反馈意见的视为无意见。

(十)审计组应当针对被审计领导干部及其所在部门提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作出必要的修改,经审计处负责人审核后连同被审计领导干部及其所在部门的书面意见一并报送学校主管领导。

(十一)经济责任审计报告经校主管领导签发后,向委托审计的部门和被审计领导干部及其所在部门提交经济责任审计报告。

第八条  经济责任审计报告的主要内容包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职部门的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等。

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等。

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况。

(四)审计评价、处理意见和建议。

第九条  审计评价:

审计处应当依照法律法规,结合本校的实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。

(一)审计评价应有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

(二)审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

(三)评价有关党政领导在管理职责范围内的经济活动的业绩,可以综合运用多种方法,包括进行纵向和横向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化分析、将领导干部履行经济责任的行为或事项置于学校工作环境中加以分析等。

(四)评价有关党政领导履行经济责任的过程中存在的问题以及应负的责任时,应按照权责一致原则,在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定其应负的直接责任、主管责任和领导责任。

第十条  审计处在对有关党政领导实施经济责任审计时,应当充分利用国家审计机关、上级内审机构和自己的有关审计成果,以及经核实后的社会审计组织的有关审计成果。

第十一条  审计处对被审计的领导干部所在部门的违反财经法规问题,应当在法定职权范围内作出处理决定或向学校提出处理、处罚意见并监督被审计领导干部及其所在部门整改。

第十二条  被审计领导干部及其所在部门应根据审计结果认真进行整改,并及时将整改结果书面报告审计和有关干部管理监督部门。

第十三条  审计部门和审计人员,实施经济责任审计时,依法享有独立审计监督权,任何单位和个人不得干涉。

第十四条  审计人员要遵守职业道德,依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并遵守回避制度。

第十五条  经济责任审计结束后,审计部门要把全部资料整理归档,有关部分要纳入个人档案。

第十六条  本办法由审计处负责解释。

第十七条  本办法自发布之日起实施,原《商洛学院党政领导干部经济责任审计暂行规定》(商专校〔200354号)同时废止。


附件3

 

商洛学院基建、修缮工程项目审计实施办法

 

第一条  为了规范我校基建、修缮工程项目审计工作,提高建设资金使用效益,根据《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔200729号)、《陕西省教育系统建设工程项目审计实施办法》(陕教审〔20121号)和我校《内部审计工作实施办法》等有关文件精神,制定本办法。

第二条  本办法所称基建、修缮工程项目是指使用财政性资金、银行贷款、自有资金、捐赠款等投资的基本建设项目和修缮工程项目(包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建,装饰、修缮等工程)。

第三条  本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指学校审计处依据国家有关法律法规,从项目立项至竣工验收决算的全过程中,对学校基建、修缮工程项目有关的资金收支真实、合法、效益进行的审查监督。包括预算审计、结算审计和决算审计。

第四条  基建、修缮工程项目审计的主要依据:

(一)国家有关建筑行业的法律、法规和制度;

(二)陕西省和商洛市有关建筑行业的管理文件和规定;

(三)陕西省建设工程工程量清单计价规则、建筑工程综合预算定额及陕西省建筑、装饰、安装价目表,省市发布的有关建筑行业调价文件等规定;

(四)学校现行的有关管理办法;

(五)依法签订的合同或协议,有关招投标文件等。

第五条  基建、修缮工程项目审计应遵循的原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计控制和审计评价相结合;

(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期、质量三者关系;

(四)注意与建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。

第六条  学校基建、修缮工程项目审计范围:

(一)工程预算造价在1万元以上100万元以下的基建、修缮工程项目,由学校审计处负责实施审计;

(二)工程预算造价在100万元以上,或不足100万元,但工程技术有特殊要求的基建、修缮工程项目,实施委托审计;

(三)工程预算造价在5000万元以上的项目必须由甲级资质的工程造价机构进行审计。

第七条  基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容:

(一)项目的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入国家或学校的年度投资计划;

(二)项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;

(三)基建、修缮规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;

(四)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法;所定合同或协议书中的责、权、利、质量、工期,取费等收、付款方法,奖、罚、保修等有效内容是否全面合规;

(五)与设计单位签订的合同是否合规、合法,收费是否合理。

第八条  基建、修缮工程项目概(预)算执行情况的审计内容:

(一)征地拆迁费用支出是否真实合法,管理是否符合有关规定,道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(二)调整概(预)算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

(三)资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金等问题;

(四)工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料,高估冒算,虚报冒领工程款等问题;

(五)项目设备和材料物资是否按设计严格采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第九条  基建、修缮工程项目施工过程审计的主要内容:

(一)施工过程中需要的五万元以上的材料、设备应按规定进行招标;审计处参与考察、招标与商务谈判等全过程;

(二)隐蔽工程、变更工程实测实量,现场签证,审计处参与其全过程;

(三)基建、修缮工程竣工后,由建设管理部门负责组织有关部门对其进行竣工验收,形成统一意见并签字,验收不能形成统一意见时,由建设管理部门提出建议及解决办法,整改后重新组织验收,审计处参与其全过程。

第十条  对基建、修缮工程竣工结算审计的主要内容:

(一)工程结算编制是否真实、全面、准确:

1、变更、签证等资料内容是否真实、手续是否齐全符合要求;

2、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;

3、暂估价调整是否合理;

4、费用计取是否规范;

5、甩项工程是否减项处理。

(二)审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证:

1、施工情况与图纸不符;

2、实物工程量与图纸不符;

3、施工用料发生变化;

4、施工情况与施工合同不符;

5、施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

6、改变工程项目的性质;

7、提高或降低建设标准;

8、计划外工程项目。

第十一条  基建工程项目竣工决算审计的主要内容:

(一)项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法;

(二)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

(三)建设项目概预算最终执行情况,各项支出依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实;

(四)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

(五)基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题。

第十二条  基建、修缮工程项目竣工结算审计的程序:

(一)建设单位提交完整的工程项目送审资料;

(二)组成审计小组并对工程项目实施审计;

(三)通知建设单位和施工单位对审计结果进行核对;

(四)建设单位和施工单位对审计结果签署意见并加盖公章;

(五)根据审计结果出具审计意见书。

第十三条  工程施工中发生的变更签证,必须严格按学校规定履行变更手续。

第十四条  实施审计时,被审计单位应提供以下文件、报表和资料:

(一)项目批准立项、建设、设计、监理、质量验收等有关文件;

(二)承包合同或协议及结算资料(包括招投标文件、施工图、竣工图、工程量计算书、工程变更签证资料、隐蔽工程资料);

(三)工程决算的财务资料;

(四)其他影响工程造价的有关资料。

第十五条  工程项目报送审计相关资料,必须完整、准确,审计工作开始后,原则上不得再进行补充或修改。确需补充的,须经审计处、监察处、建设管理部门及施工单位四方确认相关内容后方能调整修改。

第十六条  基建及修缮工程结算应在工程竣工验收合格后一周内送审,最长不超过一个半月。

第十七条  工程结算审计完成后,审计处通知建设管理部门和施工单位进行核对,建设管理部门和施工单位应在 10 日内与审计处核对完毕,超过 15日不进行核对的,视为同意工程结算审计结论,审计处将据此出具审计意见书。

第十八条  工程在竣工结算时,必须预留5%左右的工程款用作建设工程质量保证金。未经审计的概算不能作为办公会研究立项的依据,未经审计的预算不能实施,未经审计的决算不能付款。

第十九条  审计处根据项目规模及人员情况,可委托有资格的审计事务所及聘请具有专业资格的专家进行审计,相关部门积极配合,所发生费用从基建经费中按规定支付。

第二十条  委托社会审计机构审计应按照省教育厅相关规定和要求实施。项目投资金额在100万元以上的工程应在陕西教育系统社会审计机构数据库内选择审计机构进行委托审计。投资金额在5000万以上或国家及省级重点工程项目应按有关要求由省教育厅组织实施审计。

对委托社会审计机构审计的基建、修缮项目结束后,学校审计处对审计结果进行复核并出具审计结算通知单。

第二十一条  审计人员应做好审计资料保管工作,完成审计后要按照档案管理相关规定,及时归档资料。

第二十二条  任何单位和个人不得拒绝提供工程项目的审计资料和阻挠审计人员依法行使职权,不得提供虚假资料。

第二十三条  对未经审计、擅自办理工程结算的,以及违反财经法规对学校造成严重损失的部门和有关负责人,应当按照国家和学校有关规定进行处理。

第二十四条  本办法由学校审计处负责解释。

第二十五条  本办法自发布之日起实施,原《商洛学院基建修缮工程项目审计实施办法》(商专校〔200355号)同时废止。


附件4

 

商洛学院财务收支审计实施办法

 

第一条  为了规范学校财务收支审计工作,保证审计工作质量,加强资金和财产管理,提高资金使用效益,保障学校教育事业的顺利发展,根据教育部关于《高等学校财务收支审计实施办法》(教审〔19972号)、《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审〔20121号)、《商洛学院内部审计工作实施办法》,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称财务收支审计,是指审计处对学校一级、二级财务机构及学校所属单位、部门各项资金筹措、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。

第三条  财务管理制度审计的主要内容:

(一) 财务管理体制是否符合国家的有关规定。

(二) 学校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理。

(三) 会计核算是否符合会计法规和制度的规定。

(四) 财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

第四条  预算管理情况审计的主要内容:

(一) 预算编制是否贯彻“量入为出,收支平衡”的总原则,编制方法和审批程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定;学校各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无编制赤字预算。

(二) 各项收入和支出是否严格按批准后的预算执行,是否真实、合法;会计核算是否合规,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。

(三) 预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明;是否按规定的程序办理并经批准后执行,年度校内预算调整时间间隔是否低于3个月。

(四) 为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效。

(五) 收入预算和支出预算最终实际执行结果如何,如与计划差异较大,应当分析其产生的原因,采取了哪些应对措施,其应对措施是否合法、有效。

第五条  财务收入审计的主要内容:

(一) 各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入是否按收支两条线有关规定进行统一管理、统一核算,是否及时、足额入账,是否严格按规定设立银行账号,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、“小金库”等问题。

(二) 是否严格执行事业性收费收支两条线的规定,收费的项目、标准和范围是否合法并经有关部门批准,是否使用符合国家规定的合法票据,是否建立健全票据领发、保管和验收制度,各项收入的会计核算和资金管理是否合法、合规,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题;服务收费和代收费项目是否履行审批程序,是否按规定在校内进行公示。

(三) 在事业收入中,是否按照国家规定将应当上缴的资金及时、足额上缴,是否存在隐瞒、滞留、截留、挪用或坐支应上缴资金等问题。

第六条  财务支出审计的主要内容:

(一) 是否正确划分各类支出的界限;各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基建支出和对附属单位补助支出是否真实并按预算计划执行,有无未经批准发生的超预算或无预算的开支项目。

(二) 各项支出是否严格执行国家财经制度和财经纪律,内部控制制度是否完善;是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准,有无转移、虚列虚支、违纪违规问题。

(三) 各项支出的会计核算是否合法、合规;各种专项资金是否专款专用、单独核算,是否按规定报送专项资金使用情况,项目完成后是否报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告;有无相互挤占、挪用等问题,有无过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题;

四) 是否严格执行国库集中支付制度;是否按照国家规定实施招投标;以财政性资金购置纳入政府采购范围的资产,是否依法实施政府采购

(五) 各种支出票据是否来源合法、内容真实、使用正确,有无使用虚假票据的问题。

第七条  结余及其分配审计的主要内容:

(一)经营收支结转和结余是否单独反映;会计处理是否合规。

(二)结余分配是否符合国家和学校的有关规定。

(三)事业基金是否遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,年度支出是否超出基金规模。

第八条  资产审计的主要内容:

(一)是否建立健全现金和各种存款的管理制度;内部管理制度是否健全、有效;银行开户是否合法、合规,学校各账户是否由财务处统一管理,有无出租或转让等问题;各银行账户是否核算规定的内容,有无公款私存的情况;有价证券的购买及其资金来源是否合法,保管、转让和账务处理是否合法、合规,有无违法乱纪等问题。

(二)对应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂账等问题;对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销。

(三)设备、材料、低值易耗品等存货的购置有无预算和规定的审批手续;是否建立健全存货验收、领用、保管制度,明确各个环节和各个岗位的责任;报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,收入的处理是否合法、合规;有无被无偿占用和流失等问题;会计核算是否符合规定;对存货是否进行定期或不定期的清查盘点;盘盈、盘亏是否及时查明原因,并进行相应的账务处理。

(四)固定资产的购置有无计划和规定的审批手续,有无擅自购买国家规定的专项控制商品等问题;报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,收入的处理是否合法、合规,有无被无偿占用和流失等问题;会计核算是否符合规定;对固定资产是否进行定期或不定期的清查盘点,盘盈、盘亏是否及时查明原因,并进行相应的账务处理,帐账、帐卡、帐物是否相符。

(五)无形资产的管理是否符合规定,转让无形资产是否按规定进行资产评估,收入的处理是否合法、合规。

(六)对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案,以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估,收益处理是否合法、合规,是否纳入学校预算,统一核算,统一管理。

(七)出租出借资产、非经营性资产转化为经营性资产、项目收购、校园周边开发等事项是否符合城市规划和有关法律规定,是否依法履行审批、公示手续,收入处理是否合法、合规,是否纳入学校预算,统一核算,统一管理。

第九条  负债审计的主要内容:

(一)对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等,是否按照不同性质、类别分别管理,管理是否合法、合规。

(二)对各项负债是否及时清理,是否按照规定办理结算,是否按规定期限内归还或上缴应缴款。

(三)借入款项是否依法通过审核,报经批准;是否存在为个人经济活动提供担保或抵押贷款,向社会单位和校内职工借款(集资)等问题,是否实施融资租赁或回购等方式举债。

第十条  专用基金进行审计的主要内容:

(一)职工福利基金、学生奖助基金和其他基金的提取,以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定,是否及时足额到位。

(二)各项专用基金的管理是否合规,是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用,使用效益如何。

(三)各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算,核算是否合规。

第十一条  财务决算审计的主要内容:

(一)年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求。

(二)年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。有关附表的内容是否完整,填列的数字是否真实,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。

(三)年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规,有无违纪违规问题。

(四)财务情况说明书是否真实准确地反映了学校年度财务状况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据;学校所属独立法人单位的财务状况和经营成果、现金流量情况及重大经营事项是否在学校财务报告的财务情况说明书中予以说明。

(五)财务分析的各项指标,包括预算执行率、财政专项拨款执行率、资产负债率、流动比率、人员支出比率、公用支出比率、人均基本支出、总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率等是否真实、准确。

(六)上级审计机构和学校认为需要审计的其他事项。

第十二条  财务收支审计工作实行定期审计制度。原则上对学校一级财务的预算及收支情况采用年度审计,对二级单位的财务收支审计由审计处每年根据工作计划,选择部门进行审计,必要时也可进行专项审计。特殊事项采取不定期专项审计。

第十三条  审计方式采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。

第十四条  财务收支审计的具体程序按照《商洛学院内部审计工作实施办法》内部审计工作程序的规定执行。

第十五条  审计处在对学校各级财务收支实施审计时,被审计单位应当积极配合,被审计单位在接到审计通知书后,应在规定期限内提供与审计内容相关的全部文件、会计资料和证明材料,提供规定期间的自查报告,并对提供的全部资料的真实性、完整性、合法性负责。

第十六条  本办法自发布之日起执行,由审计处负责解释。

 

 

附件5

 

商洛学院科研经费审计实施办法

 

第一条  为进一步加强科研经费管理,提高科研经费使用效益,根据国家有关科研项目经费管理办法和《商洛学院内部审计工作实施办法》等规章制度,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称科研经费审计,是指学校审计部门依法对学校各类科研经费的管理和使用情况进行的监督和评价。

第三条  凡列入学校科研管理的各级各类科研项目均纳入科研经费审计范围。

第四条  科研经费审计类型:

(一)科研经费决算审签。按照科研经费管理的相关规定,科研项目的经费决算须经学校审计部门审签后方能上报。

(二)科研经费审计。学校审计部门根据上级有关政策及学校科研经费使用状况,对科研项目的财务收支等情况进行审计。

第五条  科研经费审计主要内容:

(一)科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况。

(二)科研经费管理的内部控制制度及其执行情况。

(三)项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况

(四)科研经费使用情况是否符合项目批复预算范围和标准,有无弄虚作假、截留、挪用、挤占和存在虚列支出等违反财经纪律的行为。

(五)科研项目经费决算的内容是否完整、数字是否真实、准确,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假,财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况。

(六)科研经费用于设备、物资采购及建设项目支出是否执行政府采购和招投标相关规定的情况,购置设备是否纳入学校资产管理情况。

(七)科研经费资金结余情况,是否存在科研经费结题不结账或不及时结题,导致科研经费闲置、长期挂账,效益丧失;是否存在违反规定使用和转移结余资金的情况。

(八)其他需要审计的事项。

第六条  科研经费审计程序:

(一)科研经费决算审签程序:

1、按照科研经费决算报表编制要求,科研项目负责人应及时、准确编报科研经费决算报表,由科研项目负责人签字并加盖所在学院(单位)公章。

2、科研项目负责人将科研经费决算报表报学校财务处和科研处审核签章后,在规定上报决算截止日的15个工作日前,将相关资料报送审计部门审核,资料包括:

1)经科研主管部门和财务部门签字、盖章确认的科研经费决算报表;

2)批复下达的项目预算;

3)项目支出中若含有协作费支出,应提供协作协议书;

4)科研经费支出明细表;

5) 其他相关资料。

3、审计部门收到资料后,要及时审核决算报表与财务账簿记录是否相符,经费收支是否准确、真实。如发现审计资料不完整、不准确的,应及时通知相关学院(单位)及项目负责人,在规定时间内补充、修正。

4、审计部门审核确认无误后签字并盖章。

(二)学校自主安排的科研经费审计程序:

1、学校自主安排的科研经费审计项目实行计划管理,由审计处、科研处、财务处等相关部门共同研究,提出审计意向并报主管领导批准,列入年度审计工作计划;临时增加的科研经费审计项目,须经主管领导批准。

2、实施审计时,应组成审计小组,编制审计工作方案,明确审计目的、范围和时限。

3审计处根据工作安排,在实施审计前3天将审计通知书送达科研处,并抄送财务处、项目负责人及所在单位。

4项目负责人应按照审计通知书的要求,及时报送审计资料,并对报送资料的真实性和完整性负责,资料包括:

1)科研项目立项批复文件及下达的项目预算;

2)科研项目实施协议、合同任务书及其他相关协议;

3)协作单位使用协作经费的相关合同或协议;

4)自筹经费来源和使用情况说明;

5)科研项目结余经费使用说明;

6)科研项目经费使用的会计报表、账簿、凭证;

7)科研项目结题文件;

8)科研项目参与者名单(包括姓名、年龄、学历、职称等);

9)其他相关资料。

5、审计小组要严格按照审计准则和审计程序开展审计工作,认真编制审计工作底稿。

6、审计结束后,审计小组应出具审计报告征求意见稿,在征求科研项目负责人、相关学院(单位)及科研主管部门意见后,出具正式的审计报告,报主管领导审批后向科研主管部门、相关学院(单位)及科研项目负责人送达审计报告。

7、项目负责人及相关单位对审计报告中提出的问题和审计建议,应当认真研究制定整改措施,并按要求进行落实、整改,审计处对落实整改情况进行后续检查。

8、审计小组在审计工作全部结束后,对审计资料进行整理并归档保存。

第七条  本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释。

 

关闭窗口
  读取内容中,请等待...
版权所有 © 2012 商洛学院 地址: 陕西省商洛市北新街10号 邮编:726000 电话:0914-2312156 信箱:slxyxcb@163.com
陕ICP备 05008918